استبعاد المخزون: البضائع التالفة والمنتهية والمفقودة والمسروقة وغير القابلة للبيع

الإجابة السريعة: الكمية والسبب

يسجّل الاستبعاد التشغيلي البضائع الفعلية التي تخرج من المخزون المتاح. تحقق من الصنف والكمية، واعزل الموجود، وسجّل السبب، واحصل على الموافقة، وعدّل الرصيد مرة واحدة. احتفظ بالأدلة وراجع السبب لمنع التكرار.

قد يحتوي الغلاف التالف على منتج صالح، وقد ينتج عن الإرجاع للمورّد رصيد دائن، وقد يكون التذوق استهلاكًا مخططًا. تقل الإتاحة لكن المعالجة المالية تختلف. الإجراء مفيد للمتاجر والمقاهي والصالونات والورش.

المعنى التشغيلي للاستبعاد

هل ينبغي أن تبقى هذه الوحدات متاحة للبيع أو الاستخدام؟ الأكواب المكسورة تبالغ في الرصيد الصالح. سجّل التاريخ ومعرّف الصنف ووحدة القياس والكمية والسبب والمسؤول.

اعزل وافحص قبل الإصلاح أو الإرجاع أو الاستهلاك أو التخلص. إذا كان النظام يتتبع كمية واحدة، احتفظ بقائمة عزل منفصلة. تغيير الكمية لا يحدد القيد المحاسبي.

الشطب المالي وخفض القيمة

يخفض انخفاض القيمة المبلغ الدفتري عندما تبقى قيمة قابلة للاسترداد. الشطب المالي الكامل يزيل القيمة عادة عندما لا يوجد استرداد. عدد الوحدات الفعلية مسألة منفصلة.

يقدّم IAS 2 إطارًا للتقييم وليس قاعدة عالمية. تخفيض سعر البيع وخفض القيمة الدفترية وإخراج الوحدات إجراءات مختلفة. وثّق الحالة ودع المحاسب يحدد المعالجة المالية.

لماذا نسجّل السبب؟

انتهاء الصلاحية يشير إلى الشراء أو تدوير المخزون، والتلف إلى المناولة والتخزين، والعينات إلى استهلاك مخطط. التسوية الإجمالية تخفي أسبابًا تساعد على الوقاية.

اختر السبب المؤيد بالحقائق. كسر الختم ملاحظة، وسوء تغليف المورّد افتراض. افصل الأحداث ودرّب الفريق على معانٍ موحدة وسجّل في الوقت المناسب.

البضائع التالفة

افحص المنتج والغلاف. صندوق شحن ممزق بمحتويات سليمة يختلف عن وعاء يتسرب. اعزل البضائع المشكوك فيها واتبع متطلبات السلامة والتخلص المطبقة.

سجّل المكان والكمية والإجراء. احتفظ بمرجع الاستلام وراجع التكديس والتخزين. لا تخفض الوحدات نفسها مرتين باستبعاد تلف ثم إرجاع للمورّد من الرصيد نفسه.

المنتهية والمتقادمة وغير القابلة للبيع

الانتهاء يتعلق بتاريخ أو مدة استخدام، والتقادم بالطلب أو الغرض. قد تبقى قطع قديمة صالحة. بطء المبيعات لا يثبت انعدام القيمة.

تحقق من نوع التاريخ ومتطلبات المنتج. افصل غير الصالح عما يمكن بيعه أو إرجاعه أو استخدامه بصورة مشروعة. سجّل الدفعة والقرار وراجع الشراء والتدوير. يحدد المحاسب التقييم المالي.

البضائع المسروقة

فرق الجرد لا يثبت السرقة. أعد العد وراجع الرموز والحركات. استخدم السبب عند وجود أدلة وفق الإجراء؛ لا تتهم أشخاصًا بناء على رقم واحد.

احفظ مرجع الواقعة وتفاصيل الأصناف، وقيّد الوصول إلى المواد الحساسة، وقدّم سلامة الأشخاص. إذا تغير الاستنتاج فأجرِ تصحيحًا يمكن تتبعه. السرقة ليست فئة لكل فقد غير مفسر.

البضائع المفقودة

هي وحدات لم تُعثر عليها بعد فحوص معقولة، دون دليل كافٍ على السرقة. ابحث في البيع والمخزن والاستلام والعزل والمناطق المؤقتة؛ راجع المتغيرات وتحويل الصناديق إلى وحدات.

قارن الاستلام والمبيعات والصرف والتحويلات والاستبعادات السابقة. وثّق الفحوص وعيّن مسؤولًا. إذا ظهرت لاحقًا، اربط التصحيح بالسجل الأول ولا تختلق استلامًا من المورّد.

الاستخدام الداخلي

قد يفتح صالون منتجًا لخدمة أو تستخدم ورشة قطعة لمعداتها. سجّل الكمية المستهلكة أو المصروفة فعليًا والغرض.

افصل الاستخدام الداخلي عن السحب الشخصي والعينات للعملاء. حدّد الموافقات ووحدة قياس العبوات المستخدمة جزئيًا. السجل التشغيلي لا يقرر حساب مصروف أو خصمًا ضريبيًا.

العينات والتذوق

سجّل المنتج والكمية والفعالية في وقتها. فتح عبوة لعدة حصص تذوق لا يعني إخراج عبوة كاملة لكل حصة.

حدّد مصير الباقي مسبقًا. منتج عرض قابل لإعادة الاستخدام قد يحتاج حالة منفصلة. افصل الترويج عن التلف والسرقة وراجع الميزانية. العينات لا تضمن خصمًا ضريبيًا.

الإرجاع إلى المورّد

ترسل البضائع إلى من ورّدها، بخلاف إرجاع العميل لمشترياته. تحقق أنها دخلت الرصيد أولًا؛ الرفض قبل الاستلام قد يتطلب تصحيح الاستلام لا إخراجًا ثانيًا.

افصل الموافقة والشحن والاسترداد المالي. صندوق ينتظر الاستلام ما زال حاضرًا، والمشحون قد ينتظر إشعارًا دائنًا أو بديلًا. غيّر الكمية مرة واحدة. يوضح Odoo الحركة والتقييم، لا خصائص RSS.

«أخرى» مع تفسير

استخدم أخرى عندما لا تناسب فئة محددة. «تسوية» لا تفسر السبب. صف الصنف والحدث والموافقة والمصير.

توضح ملاحظة مفيدة أن وحدة عرض سُحبت بعد الفحص وبقيت للتدريب بموافقة. راجع الأسباب المتكررة شهريًا. لا تنسب للتطبيق أسبابًا مخصصة غير مؤكدة.

إجراء خطوة بخطوة

حدّد الصنف والوحدة، وأعد العد، واعزل الموجود، وراجع الحركات، واختر السبب المدعوم، وسجّل التاريخ والمصير، واحصل على الموافقة حسب السياسة.

عدّل الرصيد مرة واحدة واحفظ المرجع. أكمل الإرجاع أو الاستهلاك أو التخلص، ووثّق الإتمام، وأرسل الحقائق للمحاسب، وعيّن إجراء وقاية. الحالات المعلقة تحتاج مسؤولًا وموعد مراجعة.

الكمية وتكلفة الوحدة

تحقق من القطع والعبوات والصناديق والوزن أو الحجم. لا تضرب عدد الصناديق في تكلفة قطعة دون تحويل. قد يعتمد مبلغ دقيق ظاهريًا على وحدات خاطئة.

لتقدير تشغيلي، اضرب كمية كل سطر في تكلفته المعروفة ثم اجمع. حدّد العملة وتاريخ التقييم. سعر البيع والتكلفة المحاسبية قد يختلفان؛ أبقِ الاسترداد المتوقع منفصلًا حتى التأكيد.

التكلفة الناقصة ليست صفرًا

أربع زجاجات تالفة بسعر $3 تعطي $12؛ عبوتان منتهيتان بسعر $5 تعطيان $10. ملحق مفقود بلا تكلفة مسجلة. المجموع الفرعي المعروف $22، وليس القيمة الكاملة.

اكتب: «المجموع الفرعي للتكاليف المعروفة: $22؛ وحدة بلا تكلفة؛ القيمة الإجمالية غير مكتملة». لا تستبدل الفراغ بـ $0. ابحث عن مرجع شراء موثوق؛ التكلفة الصفرية الحقيقية تحتاج أساسًا والتصحيح يحتاج تفسيرًا.

الأدلة والملاحظات والصور

احفظ الصنف والكمية والتاريخ والحالة والموافقة والمصير. مرجع الاستلام والدفعة والمراسلات مفيدة. الصور ضمن إجراء عام قد تبين التلف لكنها لا تستبدل العد.

احفظ الأدلة بأمان وفق السياسة وتجنب البيانات الشخصية غير اللازمة. هذه إرشادات عامة ولا تدعي دعم صور الأصناف أو المرفقات في RSS. ميّز الحقائق القابلة للتحقق عن الأسئلة المفتوحة.

الاستبعاد والجرد الفعلي

حدّد وقت القطع والتعامل مع العزل وصناديق الإرجاع والعينات المفتوحة قبل العد. ميّز المتاح والمحتجز والمستبعد سابقًا من الرصيد المتاح.

سوِّ الحركات المعتمدة حتى القطع. لا تخصم استبعادًا مسجلًا مرة ثانية. أدرج البضائع الموجودة قبل التخلص في قائمة منفصلة؛ حقّق في الفرق المتبقي وأعد العد مستقلًا عند الحاجة.

الاستبعاد وفاقد المخزون

الفاقد أوسع من السرقة. يضم NRF أخطاء وتلفًا وفسادًا ويشير لاختلاف الطرق. الاستبعاد حدث موثق؛ إدراجه يعتمد على تعريف التقرير.

افصل الحركات المعروفة عن الفرق المتبقي غير المفسر. لا تضف الاستبعادات إلى عجز يشمل الوحدات نفسها. وثّق النطاق والفترة وأساس القيمة وقارن الشهور بطريقة موحدة.

فروق جرد المخزون: كيف تتحقق من أسبابها وتطابق الكميات

المراجعة الشهرية

راجع الكميات بحسب السبب والصنف والمجاميع المعروفة والتكاليف الناقصة والإرجاعات المفتوحة. ابحث عن انتهاء أو تلف متكرر أو استخدام يتجاوز الخطة؛ ناقش الفريق.

عيّن إجراء ومسؤولًا وموعدًا: تحسين الشراء أو التدوير أو التخزين أو الاستلام. أغلق التكاليف والأرصدة الدائنة بالأدلة. مجموع أقل بسبب بيانات ناقصة لا يثبت فاقدًا أقل.

مثال متجر صغير

متجر افتراضي لديه أربع زجاجات تالفة بسعر $3 وعبوتان منتهيتان بسعر $5 وملحق مفقود بلا تكلفة. سبع وحدات مفصولة بالأسباب؛ المجموع المعروف $22 والإجمالي مجهول. USD للتوضيح لا للتحويل المحلي.

ثلاثة منتجات أخرى ترجع للمورّد وآخر يفتح للتذوق. حركات منفصلة لا تضاف تلقائيًا إلى الوحدات السبع. الرصيد الدائن المتوقع لم يُستلم. أعد عد الباقي وأرسل السجلات للمحاسب.

الحدود المحاسبية والضريبية

تختلف المعالجة بحسب الولاية القضائية وطريقة المحاسبة وسياسة الشركة. يحدد المحاسب القيمة والتوقيت والأدلة. الاستبعاد التشغيلي لا يضمن خصمًا أو قيدًا معينًا أو خسارة مالية كاملة.

قدّم الحقائق والتكاليف المعروفة والناقصة والاستردادات المتوقعة. IAS 2 مرجع محاسبي وIRS Publication 538 يخص الولايات المتحدة، وليس تعليمات إقرار عالمية. يدعم RSS الأسباب التشغيلية أدناه.

المصادر والنطاق

• IFRS Foundation — IAS 2

  IAS 2: تقييم ضمن IFRS لا قواعد ضريبية عالمية.

• NRF

  NRF: أسباب متعددة للفاقد؛ العجز لا يثبت السرقة.

• Odoo

  Odoo: حركة إرجاع للمورّد لا خاصية RSS.

• IRS — Publication 538

  IRS Publication 538: سياق أمريكي؛ راجع المحاسب بشأن التطبيق.

أسئلة شائعة